對(duì)于CFA考試零散記憶和循序漸進(jìn)的學(xué)員們,小編特此將CFA考試中非常重要的公式匯總在此。希望各位考生可以多加記憶。
 
一,資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)
 
1、資產(chǎn)流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額÷流動(dòng)性負(fù)債期末余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn):不得低于25%)
 
2、對(duì)流動(dòng)負(fù)債依存率=流動(dòng)負(fù)債凈額÷長(zhǎng)期資產(chǎn)×100%;(標(biāo)準(zhǔn):不得高于30%)流動(dòng)負(fù)債凈額=流動(dòng)負(fù)債——流動(dòng)資產(chǎn);長(zhǎng)期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長(zhǎng)期資產(chǎn)。
 
3、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后的資本充足率
 
①資本充足率=資本凈額÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn):不得低于8%)
 
②核心資本充足率=核心資本÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn):不得低于4%)
 
4、資本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷資本總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn):不得低于5%)
 
5、資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn):不得低于0、5%)
 
6、資產(chǎn)費(fèi)用率=費(fèi)用總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;費(fèi)用總額=手續(xù)費(fèi)支出+營(yíng)業(yè)費(fèi)用+其他營(yíng)業(yè)支出。
 
二,經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)
 
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×l00%;
 
2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100%;
 
3、資本風(fēng)險(xiǎn)比率=不良貸款÷資本金×100%;
 
4、固定資產(chǎn)比率=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)÷所有者權(quán)益(不含未分配利潤(rùn))×100%;
 
三,經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)
 
1、利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷營(yíng)業(yè)收入×100%;
 
2、資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷資本金×100%;
 
3、成本率=總成本÷營(yíng)業(yè)收入×100%;
 
4、綜合費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用÷(營(yíng)業(yè)收入+投資收益)×100%。
 
四,會(huì)計(jì)分析有關(guān)公式
 
1、負(fù)債比率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%;
 
2、權(quán)益比率(產(chǎn)權(quán)比率)=所有者權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額×100%;
 
3、負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益×100%;
 
4、流動(dòng)資產(chǎn)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷資產(chǎn)總額×100%;
 
5、貸款收息率=貸款利息收入÷貸款年平均余額×100%;
 
6、應(yīng)收利息比率=應(yīng)收未收利息÷利息收入總額×100%;
 
7、存款平均付息率=存款利息支出總額÷各項(xiàng)存款年均余額×100%;
 
8、拆入資金平均利率=拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額×100%;
 
9、利潤(rùn)完成率=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額÷本年計(jì)劃利潤(rùn)×100%;
 
10、利潤(rùn)增減率=(本年實(shí)際利潤(rùn)——本年計(jì)劃利潤(rùn))÷本年計(jì)劃利潤(rùn)總額×100%;
 
11、資產(chǎn)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)平均余額×100%;
 
12、資本(權(quán)益)收益率=凈利潤(rùn)÷資本總額×100%。這一部分,也是CFA考試的重點(diǎn)內(nèi)容。
五,折舊公式
 
1、平均年限法年折舊率=(1——預(yù)計(jì)凈殘值率)÷折舊年限×100%;季折舊額=原值×年折舊率÷4;月折舊額=原值×年折舊率÷12;
 
2、工作量法
 
①單位里程折舊額=原值×(1——預(yù)計(jì)凈殘值率)÷規(guī)定的總行駛里程;
 
②每工作小時(shí)折舊額=原值×(1——預(yù)計(jì)凈殘值率)÷規(guī)定的工作小時(shí)。
 
3、雙倍余額遞減法年折舊率=2÷折舊年限×100%;季折舊額=凈值×年折舊率÷4;月折舊額=凈值×年折舊率÷12;實(shí)行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn),應(yīng)在其折舊年限到期前2年內(nèi),將其凈值平均攤銷(xiāo)。
 
4、年度總和法年折舊率=2×(折舊年限——已使用年數(shù))÷折舊年限×(折舊年限+1)×100%;季折舊額=原值×(1——預(yù)計(jì)凈殘值率)×年折舊率÷4;月折舊額=原值×(1——預(yù)計(jì)凈殘值率)×年折舊率÷12。
 
六,其他常用公式
 
1、資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)×100%;
 
2、資本收益率=凈利潤(rùn)÷資本總額×100%;
 
3、利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利資產(chǎn)×100%;
 
4、現(xiàn)金資產(chǎn)比率=現(xiàn)金資產(chǎn)額÷資產(chǎn)總額×100%;
 
5、負(fù)債(資金)自給率=(自有資金+各項(xiàng)存款)÷負(fù)債總額×100%;不良非信貸資產(chǎn)比例=不良非信貸資產(chǎn)÷非信貸資產(chǎn)×100%;
 
七,資本充足率最新計(jì)算公式
 
1、新資本凈額=(資本凈額——呆賬準(zhǔn)備金不足部分——長(zhǎng)期未處置的抵債資產(chǎn)——風(fēng)險(xiǎn)不明確的投資資產(chǎn))
 
2、新加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)——長(zhǎng)期未處置抵債資產(chǎn)×50%——風(fēng)險(xiǎn)不明確的投資資產(chǎn)×10%
 
3、資本充足率=新資本凈額/新加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100
 

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