考試目標 考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相

關的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解 決實務問題。

1.稅法與稅制相關的基本原理；

2.現行各實體稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、 納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關規(guī)定；

3.不同企業(yè)從事各種生產經營活動所涉及的稅種及應納稅額計算；

4.個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規(guī) 定；

5.同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；

6.企業(yè)或個人各主要稅種納稅申報表的準確填列；

7.企業(yè)或個人涉稅風險的判斷，稅收政策變動對納稅人的潛在影響及相關的 稅收籌劃建議；

8.非復雜的國際交易相關稅務問題的分析與處理；

9.納稅人稅收遵從、稅務主管部門稅收服務意識、企業(yè)納稅事項和征稅機關 征稅事項等與稅法執(zhí)行相關的結論性判斷；

10．注冊會計師協會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、 從公正立場為政府和納稅人服務的職業(yè)道德。

考試內容與能力等級

參考法規(guī)（截至 2016 年 12 月 31 日）

（一）稅法概論

1.關于轉發(fā)《國家稅務總局關于調整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍 意見》的通知（國辦發(fā)[1996]4 號）

2.關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知（國稅發(fā)[2002]8

號）

3.關于納稅人權利與義務的公告（公告[2009]年第 1 號）

4.《深化國稅地稅征管體制改革方案》（中辦發(fā)[2015]56 號）

（二）增值稅法

1.中華人民共和國增值稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第 538 號頒布 實施）

2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則（財政部 國家稅務總局第 50

號令）

3.關于固定資產進項稅額抵扣問題的通知（財稅[2009]113 號）

4.增值稅一般納稅人資格認定管理辦法（國家稅務總局令第 22 號）

5.關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告（國家稅務總局公告 2011 年 第 13 號）

6.關于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和 國營業(yè)稅暫行條例實施細則》的決定（中華人民共和國財政部令第 65 號）

7.關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告（國家稅務總局公告

2013 年第 65）

8.關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通 知（財稅

[2013]106 號）

9.關于發(fā)布《郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公 告 2014 年第 5 號）

10.關于發(fā)布《鐵路運輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務 總局公告 2014 年第 6 號）

11.關于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后納稅申報有關事項的公告

（國家稅務總局公告 2014 年第 7 號）

12.關于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅[2014]43 號）

13.關于發(fā)布《電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局 公告 2014 年第 26 號）

14.關于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告（國家稅務總局 公告 2015 年第 90 號）

15.全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告（國 家稅務總局公告 2016 年第 13 號）

16.《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局 公告 2016 年第 14 號）

17.關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36 號）

18.關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告（國 家稅務總局公告 2016 年第 23 號）

19.關于部分營業(yè)稅和增值稅政策到期延續(xù)問題的通知（財稅〔2016〕83 號）

20.關于營改增試點若干征管問題的公告（國家稅務總局公告 2016 年第 53

號）

（三）消費稅法

1.中華人民共和國消費稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第 539 號）

2.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則（財政部、國家稅務總局令第

51 號）

3.財政部 國家稅務總局關于消費稅納稅人總分支機構匯總繳納消費稅有關 政策的通知（財稅[2012]42 號）

4.財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)提高成品油消費稅的通知（財稅[2015]11

號）

5.國家稅務總局關于調整消費稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公 告〔2015〕32 號）

6.財政部 國家稅務總局關于調整卷煙消費稅的通知（財稅〔2015〕60 號）

（四）城市維護建設稅和煙葉稅法

1.中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例（國發(fā)[1985]19 號）

2.國家稅務總局關于城市維護建設稅征收問題的通知（國稅發(fā)[1994]051

號）

3.國務院關于統(tǒng)一內外資企業(yè)和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的 通知（國發(fā)[2010]35 號）

4.關于對外資企業(yè)征收城市維護建設稅和教育費附加有關問題的通知（財稅

[2010]103 號）

5.關于統(tǒng)一地方教育附加政策有關問題的通知（財綜[2010]98 號）

6.《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第 464 號）

7.關于煙葉稅若干具體問題規(guī)定（財稅[2006]64 號）

（五）關稅法和船舶噸稅法

1.中華人民共和國海關法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會 議《關于修改〈中華人民共和國海關法〉的決定，2000 年 7 月 8 日》）

2.中華人民共和國進出口關稅條例（國務院令第 392 號）

3.《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第 610

號）

4.海關總署關于 2016 年關稅實施方案的公告（海關總署公告 2015 年第 69

號）

5.財政部、海關總署、國家稅務總局關于跨境電子商務零售進口稅收政策的 通知（財關稅[2016]18 號）

（六）資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

1.國務院關于修改《中華人民共和國資源稅暫行條例》的決定（中華人民共 和國國務院令第 605 號）

2.中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則（中華人民共和國財政部、國家 稅務總局令第 66 號）

3.國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的《資源稅若干問題的規(guī)定》的公告（國家 稅務總局公告 2011 年第 63 號）

4.關于實施煤炭資源稅改革的通知（財稅[2014]72 號）

5.關于調整原油、天然氣資源稅有關政策的通知（財稅[2014]73 號）

6.國家稅務總局關于發(fā)布《煤炭資源稅征收管理辦法（試行）》的公告（國 家稅務總局公告 2015 年第 51 號）

7.財政部 國家稅務總局關于全面推進資源稅改革的通知（財稅〔2016〕53

號）

8.財政部 國家稅務總局關于資源稅改革具體政策問題的通知（財稅〔2016〕

54 號）

9.財政部 國家稅務總局 水利部關于印發(fā)《水資源稅改革試點暫行辦法》的 通知（財稅〔2016〕55 號）

10.中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例（國務院令第 483 號）

11.財政部 國家稅務總局關于房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知（財 稅[2008]152 號）

12.財政部 國家稅務總局關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知（財稅

[2009]128 號）

13.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第 511

號）

14.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則（財政部 國家稅務總局令 第 49 號）

（七）房產稅法、契稅法和土地增值稅法

1.中華人民共和國房產稅暫行條例（國發(fā)[1986]90 號）

2.財政部 稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定（財稅地字

(1986)第 008 號）

3.中華人民共和國契稅暫行條例（國務院令第 224 號）

4.中華人民共和國契稅暫行條例細則（財法字[1997]52 號）

5.國家稅務總局 國家土地管理局關于契稅征收管理有關問題的通知（國稅 發(fā)[1998]031 號）

6.財政部 國家稅務總局關于契稅征收中幾個問題的批復（財稅字[1998]096

號）

7.財政部 國家稅務總局關于房屋附屬設施有關契稅政策的批復（財稅

[2004]126 號）

8.國家稅務總局關于繼承土地、房屋權屬有關契稅問題的批復（國稅函

[2004]1036 號）

9.國家稅務總局關于征收機關直接征收契稅的通知（國稅發(fā)[2004]137 號）

10.關于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知（財稅[2012]84 號）

11.中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令第 138 號）

12.中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字[1995]006 號）

13.財政部 國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知（財稅[2006]21

號）

14.關于土地增值稅清算有關問題的通知（國稅函[2010]220 號）

（八）車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

1.中華人民共和國車輛購置稅暫行條例（國務院令第 294 號）

2.車輛購置稅征收管理辦法（國家稅務總局令第 33 號）

3.中華人民共和國車船稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第 611 號）

4.國家稅務總局關于車船稅征管若干問題的公告（國家稅務總局公告 2013

年第 42 號）

5.中華人民共和國印花稅暫行條例（國務院令第 11 號）

6.中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則（財稅字(1988)第 255 號）

7.國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規(guī)定（國稅地字[1988]025 號）

8.國家稅務總局關于進一步加強印花稅征收管理有關問題的通知（國稅函

[2004]150 號）

9.財政部 國家稅務總局關于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知（財 稅[2004]170 號）

10.財政部 國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知（財稅[2006]162 號）

（九）企業(yè)所得稅法

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令[2007]63 號）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第 512

號）

3.關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知

（財稅[2008]21 號）

4.關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知（財稅[2008]159 號）

5.關于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)

[2009]3 號）

6.關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅[2009]59 號）

7.關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知（財稅[2009]122 號）

8.關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國稅函[2010]79 號）

9.關于工會經費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據問題的公告（國家稅務總局公告

2010 年第 24

10.關于發(fā)布《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務 總局公告 2011 年第 25 號）

11.關于稅務機關代收工會經費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據問題的公告（國家 稅務總局公告 2011 年第 30 號）

12.關于企業(yè)所得稅若干問題的公告（國家稅務總局公告 2011 年第 34 號）

13.關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知（財稅[2011]117 號）

14.國家稅務總局關于我國居民企業(yè)實行股權激勵計劃有關企業(yè)所得稅處理 問題的公告（國家稅務總局公告 2012 年第 18 號）

15.關于企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告（國家稅務總局公告 2012 年第

27 號）

16.關于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關問題的公 告（國家稅務總局公告 2013 年第 9 號）

17.關于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知（財稅[2013]70

號）

18.關于企業(yè)維簡費支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告（國家稅務總局公 告 2013 年第 67 號）

19.關于依據實際管理機構標準實施居民企業(yè)認定有關問題的公告（國家稅 務總局公告 2014 年第 9 號）

20.企業(yè)因國務院決定事項形成的資產損失稅前扣除問題的公告（國家稅務 總局公告 2014 年第 18 號）

21.關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告（國家 稅務總局公告 2014 年第 23 號）

22.關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告（國家稅務總局公告 2014

年第 29 號）

23.關于完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知（財稅[2014]75 號）

24.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A 類，2014 年版)（國家稅 務總局公告 2014 年第 63 號）

25.關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告（國家稅務總局 公告 2015 年第 48 號）

26.關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問 題的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 61 號）

27.關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策有關問題的公告（國 家稅務總局公告 2015 年第 68 號）

28.關于許可使用權技術轉讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告（國家稅務總 局公告 2015 年第 82 號）

29.國家稅務總局關于資產（股權）劃轉企業(yè)所得稅征管問題的公告（國家 稅務總局公告 2015 年第 40 號）

（十）個人所得稅法

1.中華人民共和國個人所得稅法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第十 一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正）

2.財政部 國家稅務總局關于嚴格執(zhí)行個人所得稅費用扣除標準和不征稅項 目的通知（財稅[2004]40 號）

3.國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅 方法問題的通知（國稅發(fā)[2005]9 號）

4.財政部 國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復（財稅[2005]94

號）

5.國家稅務總局關于印發(fā)《個人所得稅管理辦法》的通知（國稅發(fā)[2005]120

號）

6.國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得 稅問題的批復（國稅函[2005]715 號）

7.國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知（國 稅發(fā)[2006]108 號）

8.國家稅務總局關于明確年所得 12 萬元以上自行納稅申報口徑的通知（國 稅函[2006]1200 號）

9.關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定（中華人民共 和國國務院令第 519 號）

10.關于個人所得稅工資薪金所得減除費用標準政策銜接問題的通知（國稅 發(fā)[2008]20 號）

11.國家稅務總局關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知（國 稅發(fā)[2010]54 號）

12.國家稅務總局關于進一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知（國 稅發(fā)[2010]63 號）

13.關于股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告（國家稅務總局 公告 2010 年第 27 號）

14.國家稅務總局關于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告

（國家稅務總局公告 2011 年第 6 號）

15.全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》

的決定（中華人民共和國主席令第 48 號）

16.國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定（中 華人民共和國國務院令第 600 號）

17.財政部國家稅務總局關于調整個體工商戶業(yè)主個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè) 自然人投資者個人所得稅費用扣除標準的通知（財稅[2011]62 號）

18.財政部國家稅務總局 中國證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個 人所得稅政策有關問題的通知（財稅[2012]85 號）

19.國家稅務總局關于律師事務所從業(yè)人員有關個人所得稅問題的公告（國 家稅務總局公告[2012]53 號）

20.財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知（財 稅[2013]5 號）

21.國家稅務總局關于個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅問 題的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 25 號）

22.國家稅務總局關于發(fā)布個人所得稅申報表的公告（國家稅務總局公告

[2013]21 號）

23.財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于滬港股票市場交易互聯互通機制試點 有關稅收政策的通知（財稅[2014]81 號）

24.國家稅務總局關于發(fā)布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的 公告（國家稅務總局公告 2014 年第 67 號）

25.財政部 國家稅務總局關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策 的通知（財稅〔2015〕41 號）

26.財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅 政策有關問題的通知（財稅〔2015〕101 號）

27.國家稅務總局關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告（國 家稅務總局公告 2015 年第 80 號）

28.財政部 國家稅務總局 保監(jiān)會關于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試 點的通知（財稅〔2015〕126 號）

（十一）國際稅收

1.國家稅務總局關于執(zhí)行稅收協定利息條款有關問題的通知（國稅函

[2006]229 號）

2.國家稅務總局關于稅收協定常設機構認定等有關問題的通知（國稅發(fā)

[2006]35 號）

3.國家稅務總局關于印發(fā)《國際稅收情報交換工作規(guī)程》的通知（國稅發(fā)

[2006]70 號）

4.國家稅務總局關于中國居民企業(yè)向境外 H 股非居民企業(yè)股東派發(fā)股息代 扣代繳企業(yè)所得稅有關問題的通知（國稅函[2008]897 號）

5.國家稅務總局關于印發(fā)《特別納稅調整實施辦法（試行）》的通知（國稅 發(fā)[2009]2 號）

6.國家稅務總局關于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通 知（國稅發(fā)[2009]3 號）

7.國家稅務總局關于印發(fā)《非居民享受稅收協定待遇管理辦法（試行）》的 通知（國稅發(fā)[2009]124 號）

8.財政部 國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知（財稅

[2009]125 號）

9.國家稅務總局關于印發(fā)《外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理暫行辦法》的通 知（國稅發(fā)[2010]18 號）

10.國家稅務總局關于《非居民享受稅收協定待遇管理辦法（試行）》有關問 題的補充通知（國稅函[2010]290 號）

11.國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》的公告（國 家稅務總局公告 2010 年第 1 號）

12.財政部 國家稅務總局關于企業(yè)關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收 政策問題的通知（財稅[2008]121 號）

13.國家稅務總局關于稅收協定中財產收益條款有關問題的公告（國家稅務 總局公告 2012 年第 59 號）

14.國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅 有關問題的公告（國家稅務總局公告 2013 年第 9 號）

15.財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于 QFII 和 RQFII 取得中國境內的股票等 權益性投資資產轉讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知（財稅[2014]79 號）

16.一般反避稅管理辦法（試行）（國家稅務總局令第 32 號）

17.國家稅務總局關于發(fā)布《非居民納稅人享受稅收協定待遇管理辦法》的 公告（國家稅務總局公告 2015 年第 60 號）

18.國家稅務總局關于開具《中國稅收居民身份證明》有關事項的公告（國 家稅務總局公告 2016 年第 40 號）

19.國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告（國家稅務總 局公告 2016 年第 64 號）

（十二）稅收征收管理法

1.中華人民共和國稅收征收管理法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第 二十一次會議通過）

2.中華人民共和國稅收征收管理法實施細則（國務院令第 362 號）

3.國家稅務總局關于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則 若干具體問題的通知（國稅發(fā)年 2003 第 47 號）

4.稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第 7 號）

5.國家稅務總局關于印發(fā)《稅收減免管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)年

2005 第 129 號）

6.納稅擔保試行辦法（國家稅務總局令第 11 號）

7.國家稅務總局關于印發(fā)《納稅服務投訴管理辦法（試行）》的通知（國稅

發(fā) 2010 年第 11 號）

8.中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則（國家稅務總局令第 25 號）

9.網絡發(fā)票管理辦法（國家稅務總局令第 30 號）

10.稅收票證管理辦法（國家稅務總局令第 28 號）

11.國家稅務總局關于實施《稅收票證管理辦法》若干問題的公告（國家稅 務總局公告 2013 年第 34 號）

12.國家稅務總局關于修改《稅務登記管理辦法》的決定（國家稅務總局令 第 36 號）

13.國家稅務總局關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》的決 定（國家稅務總局令第 37 號）

14.國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā) 票有關問題的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 84 號）

15.國家稅務總局關于落實“三證合一”登記制度改革的通知（稅總函 2015

第 482 號）

16.國家稅務總局關于納稅信用 A 級納稅人取消增值稅發(fā)票認證有關問題的 公告（國家稅務總局公告 2016 年第 7 號）

17.國家稅務總局關于完善納稅信用管理有關事項的公告（國家稅務總局公 告 2016 年第 9 號）

（十三）稅務行政法制

1.稅務行政復議規(guī)則（國家稅務總局令第 21 號）

2.稅收執(zhí)法督察規(guī)則（國家稅務總局令第 29 號）

3.國家稅務總局關于加強納稅人權益保護工作的若干意見（稅總發(fā)[2013]15

號）

4.國家稅務總局重大稅務案件審理辦法（國家稅務總局令第 34 號）

5.國家稅務總局關于發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公 告（國家稅務總局公告 2014 年第 41 號）

6.國家稅務總局關于發(fā)布第一批稅務行政處罰權力清單的公告（國家稅務總 局公告 2015 年第 10 號）

7.國家稅務總局關于修改《稅務行政復議規(guī)則》的決定（國家稅務總局令第

39 號）

8.國家稅務總局關于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公 告（國家稅務總局公告 2016 年第 24 號）

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