企業(yè)所得稅
 
1、 年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)×政府定均月稅工資×12
 
2、 招待費扣標(biāo)=銷(營)收凈×級扣例+速增數(shù)
 
銷收 比例 速增數(shù)
 
小于1500萬 5‰ 0
 
大于1500萬元 3‰ 3萬
 
3、 某年可補被并企虧得額=并企某年未補虧前得額×(被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值)
 
4、 納稅=納得額×稅率
 
5、 納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額
 
6、 核定所得率，所得稅=納得額×率
 
納得額=收入額×應(yīng)稅所得率 或=本費支/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
 
(應(yīng)稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：)
 
應(yīng)稅所得率表
 
工交商 7-20%
 
建、房 10-20%
 
飲服 10-25%
 
娛 10-25%
 
7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅×(源于外國得額/境內(nèi)外得額)
 
8、境內(nèi)投所得已納稅扣：
 
源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/(1-聯(lián)營企率)
 
扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額×聯(lián)營企率
 
9、新辦勞動就業(yè)服企，當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，可免征所得稅3年：
 
當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/(企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù))
 
勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，可減半征所得稅2年 ：
 
當(dāng)年置待業(yè)人員比例=(當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員)
 

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