為貫徹落實好黨的十八屆四中全會審議通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》(以下簡稱《決定》)關(guān)于“對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán),定期輪崗,強化內(nèi)部流程控制,防止權(quán)力濫用”的有關(guān)精神,推動我國行政事業(yè)單位全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作,近日,財政部根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號,以下簡稱《指導(dǎo)意見》)的有關(guān)要求,制定印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號,以下簡稱《管理制度》),同時印發(fā)了《財政部關(guān)于開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》(財會函〔2017〕3號,以下簡稱《通知》),組織全國各級各類行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)開展2016年度內(nèi)部控制報告編報工作。財政部會計司有關(guān)負責人就《管理制度》和《通知》回答了記者的提問。
問:請介紹財政部出臺《管理制度》的有關(guān)背景。
答:自2012年財政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號,以下簡稱《規(guī)范》),特別是2015年財政部牽頭落實黨的十八屆四中全會《決定》制定的《指導(dǎo)意見》發(fā)布實施以來,各單位積極開展內(nèi)部控制建設(shè),并在提高單位內(nèi)部管理水平,加強廉政風險防控機制建設(shè),推動法治政府和服務(wù)型政府建設(shè),推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面取得明顯成效。
按照中央提出的以“釘釘子”精神抓好改革落實的要求,為進一步推動各單位加強內(nèi)部控制建設(shè),落實《指導(dǎo)意見》提出的“建立內(nèi)控報告制度,促進內(nèi)控信息公開”的改革任務(wù)和要求,2016年以來,財政部對我國單位內(nèi)部控制建立與實施工作的開展情況進行了全面深入調(diào)研,根據(jù)《指導(dǎo)意見》和《規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,在向各地區(qū)、各部門全面了解內(nèi)控建設(shè)工作進展情況的基礎(chǔ)上,組織基礎(chǔ)性評價、課題研究、專家研討、廣泛征求意見,制定了《管理制度》,以規(guī)范單位內(nèi)部控制報告編報工作,提高單位內(nèi)部控制報告質(zhì)量,促進單位進一步加強內(nèi)部控制建設(shè)工作,更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政、推進廉政建設(shè)中的重要作用。
問:《管理制度》和《通知》起草發(fā)布的過程如何?
答:《管理制度》和《通知》從起草到發(fā)布,大致經(jīng)歷了以下六個階段:
一是啟動階段。2016年初,財政部會計司組織有關(guān)專家成立了“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告體系研究”課題組,啟動了《管理制度》的研究制定工作。2016年上半年,課題組多次召開研討會,初步明確了單位內(nèi)部控制報告的目的、總體要求、報告機制及形式等內(nèi)容。
二是調(diào)研階段。通過向各地區(qū)、各部門發(fā)函,全面了解和掌握行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的進展情況、有關(guān)經(jīng)驗做法、取得的階段性成效以及工作建議意見等,為研究制定《管理制度》和開展年度內(nèi)部控制報告編報工作奠定了實踐基礎(chǔ)。
三是測試階段。2016年6月,財政部印發(fā)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》,對各級各類行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行“摸底”測試,幫助各單位查找內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過“以評促建”的方式,推動各單位有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作,為年度內(nèi)部控制報告編報工作積累了實踐經(jīng)驗。
四是研討階段。2016年下半年,財政部課題組組織召開了一系列專家研討會,邀請了部分中央部門、地方財政部門、地方單位、《規(guī)范》實施財政部聯(lián)系單位以及內(nèi)部控制理論界專家、代表,針對《管理制度》以及單位如何開展內(nèi)部控制報告編報工作進行了多次研討,重點對單位內(nèi)部控制報告的格式和內(nèi)容及模板進行了討論和完善。
在研討過程中,各方面專家、代表一致認為在我國全面開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作是一項創(chuàng)新性工作,應(yīng)盡可能避免給各部門及單位增加額外工作量。為此,課題組針對內(nèi)部控制報告格式和要求進行了創(chuàng)新性設(shè)計,以標準化表格的填報形式代替文字性描述、以定性及定量相結(jié)合的客觀性指標代替主觀性描述,從而有效降低了單位編報內(nèi)部控制報告的難度和工作強度,也提高了各地區(qū)、各部門匯總內(nèi)部控制報告的效率和信息的準確性。
五是征求意見階段。在課題報告、調(diào)研測試和深入研討的基礎(chǔ)上,2016年12月,財政部會計司起草了《管理制度》和《通知》的征求意見稿向國家發(fā)改委、國務(wù)院國資委、國土資源部、環(huán)保部、交通運輸部、商務(wù)部、審計署等部門征求了意見,并同時向財政部部內(nèi)10多個司局征求了意見。反饋意見總體上對《管理制度》和《通知》表示贊同,有關(guān)各方也針對征求意見稿中具體內(nèi)容提出了一些具體意見和建議。
六是完善和發(fā)布階段。2017年1月,在充分吸收借鑒有關(guān)方面的意見和建議的基礎(chǔ)上,財政部會計司對《管理制度》和《通知》相關(guān)條款和內(nèi)容進行了修改和完善,個別未直接吸收的意見建議也與相關(guān)部門和單位進行了溝通解釋,取得共識,最終形成了《管理制度》和《通知》并正式印發(fā)。
問:《管理制度》的主要內(nèi)容?
答:《管理制度》共八章,二十九條。主要內(nèi)容包括:
1.總則。主要包括《管理制度》制定的目的和依據(jù)、適用范圍、內(nèi)部控制報告的定義、內(nèi)部控制報告編制的原則、內(nèi)部控制報告的責任主體、內(nèi)部控制報告編報工作的開展方式等內(nèi)容。
2.內(nèi)部控制報告編報工作的組織。主要明確財政部、地方各級財政部門及各行政主管部門在分別組織實施全國、本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制報告編報工作過程中的責任及主要職責。
3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送。主要包括各單位編制內(nèi)部控制報告的工作要求、依據(jù)、審批過程及報送要求等內(nèi)容。
4.部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送。主要規(guī)定各行政主管部門匯總本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的工作要求、依據(jù),以及報送本部門內(nèi)部控制報告的要求等內(nèi)容。
5.地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送。主要規(guī)定地方各級財政部門匯總本地區(qū)部門內(nèi)部控制報告和下級財政部門內(nèi)部控制報告的工作要求、依據(jù),以及報送本地區(qū)內(nèi)部控制報告的要求等內(nèi)容。
6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用。主要對各地區(qū)、各部門、各單位在內(nèi)部控制報告的分析及分析結(jié)果使用等方面作出規(guī)定。
7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的監(jiān)督檢查。主要包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查的總體要求、工作原則、工作方式、考核的落實、對違反規(guī)定的單位進行責任追究和處罰處分等內(nèi)容。
8.附則。主要明確各地區(qū)、各部門可依據(jù)《管理制度》制定具體實施細則,以及《管理制度》的生效日期等內(nèi)容。
問:各地區(qū)、各部門、各單位如何開展2016年度內(nèi)部控制報告編報工作?
1.地方財政部門。地方各級財政部門收到《管理制度》和《通知》后,應(yīng)當立即全面啟動本地區(qū)內(nèi)部控制報告編報工作,研究制定實施方案,廣泛動員本地區(qū)各部門和下級財政部門積極開展內(nèi)部控制報告編報工作,并及時匯總形成2016年度本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。
各省級財政部門應(yīng)當于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。其他地方各級財政部門應(yīng)當按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。
各計劃單列市財政部門應(yīng)當于2017年5月20日前直接向財政部(會計司)報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。
2.各部門。各部門應(yīng)當研究制定本部門內(nèi)部控制報告編報工作實施方案,積極組織所屬各行政事業(yè)單位積極開展內(nèi)部控制報告編制工作,并及時匯總形成2016年度本部門內(nèi)部控制報告。
各中央部門應(yīng)當于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。其他各級部門應(yīng)當按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。
3.行政事業(yè)單位。各單位應(yīng)當以《管理制度》和《通知》為依據(jù),在單位主要負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照上級行政主管部門的有關(guān)要求,在規(guī)定的時間內(nèi),編制完成本單位2016年度內(nèi)部控制報告,并按時報送上級行政主管部門。
問:財政部對《管理制度》和《通知》的貫徹實施有哪些要求?
答:一是高度重視,精心組織。各地區(qū)、各部門、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認識,加強組織領(lǐng)導(dǎo),健全工作機制,強化協(xié)調(diào)配合,加大保障力度,加強內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè),積極做好內(nèi)部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
二是數(shù)據(jù)準確,報送及時。各單位主要負責人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應(yīng)當在認真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《規(guī)范》的基礎(chǔ)上,按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況,并按照《通知》及其附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告。
三是強化分析,推動整改。各地區(qū)、各部門要堅持問題導(dǎo)向,強化對內(nèi)部控制重點、難點問題的分析及評價結(jié)果的應(yīng)用。同時,加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查,每年應(yīng)抽取一定比例的內(nèi)部控制報告,對報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查,推動所屬單位做好內(nèi)部控制問題整改,逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
四是加強宣傳,交流經(jīng)驗。各地區(qū)、各部門要加大對單位內(nèi)部控制報告編制工作的宣傳推廣力度,充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源,進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時,探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度,選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例,與其他單位分享經(jīng)驗和成果,充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領(lǐng)作用,全面推進本地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
來源:財政部