總體來(lái)說(shuō)，P1考試比較常規(guī)，還是按照傳統(tǒng)的考查形式，對(duì)于規(guī)則的解釋論述之后，再結(jié)合案例來(lái)分析?？疾斓闹R(shí)點(diǎn)也覆蓋了P1的重點(diǎn)難點(diǎn)。

Q1

主要考查的是案例中政府新出臺(tái)的法規(guī)對(duì)stakeholders（customer，shareholder）的影響，并且由于新的法規(guī)使公司所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了變化，這時(shí)候需要一個(gè)有效的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)監(jiān)督內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，并且確保公司遵守了這項(xiàng)新規(guī)定，所以還考查了內(nèi)部審計(jì)的職能以及建立內(nèi)部審計(jì)所可能面對(duì)的challenge，并且要求給出改善Internal control and risk management的建議；除此之外，還考查了NED的作用以及如何增加independence，risk committee在最后一問(wèn)也有涉及。

Q2

背景為擔(dān)任已久的CEO因?yàn)闃I(yè)績(jī)出色手上擁有非常多的share option，他可以以相當(dāng)高的價(jià)格賣(mài)掉以獲得自身利益最大化，但此時(shí)售出會(huì)對(duì)公司ratio造成不利影響。CEO選擇利己并且用不當(dāng)?shù)姆绞皆u(píng)估存貨的價(jià)值為了達(dá)到要求，并且用私人關(guān)系串通好審計(jì)人員。主要考察了Agency relationship，conflicts of interest以及Probity。

Q3

準(zhǔn)備上市的公司在糾結(jié)選擇rule-based還是 principle-based，考查了rule-based的優(yōu)點(diǎn)，要求舉例說(shuō)明Roles of external stakeholders以及influence of institutional investor (Mendelow’s matrix )；并且，如果選擇principle-based，在設(shè)計(jì)governance的時(shí)候還需要考慮哪些因素。

Q4

有預(yù)報(bào)說(shuō)X公司（化工）的工廠（唯一）所在地要發(fā)生地震，這將對(duì)X公司產(chǎn)生極大的影響，但是在此之前從未有過(guò)相關(guān)記錄。X公司請(qǐng)專(zhuān)家對(duì)這次地震進(jìn)行評(píng)估，考查了評(píng)估（Subjective assessment）結(jié)果存在的問(wèn)題，以及為什么會(huì)存在這樣的問(wèn)題；并且，由于公司的性質(zhì)，還考查了Stage of environment audit以及外部審計(jì)報(bào)告的重要性。

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