【單項選擇題】

      1.（2016年）下列關于稅務行政處罰的設定中，正確的是（）。

      【選項】

      A.國務院可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰

      B.國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款

      C.地方人大可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰

      D.省稅務機關可以設定稅務行政處罰的規(guī)范性文件

      【答案】B

      【解析】選項A，國務院可以通過法律的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰；選項C，全國人大及其常委會可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰；選項D，省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務機關可以制定稅收法律、法規(guī)、規(guī)章之外的規(guī)范性文件。

      2.稅務機關行政執(zhí)法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具合法罰款收據(jù)，并應當自收繳罰款之日起（）內將罰款交至稅務機關。稅務機關應當在（）內將罰款交付指定的銀行或者其他金融機構。

      【選項】

      A.2日；2日

      B.2日；3日

      C.3日；2日

      D.3日；3日

      【答案】A

      【解析】稅務機關行政執(zhí)法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具合法罰款收據(jù)，并應當自收繳罰款之日起2日內將罰款交至稅務機關。稅務機關應當在2日內將罰款交付指定的銀行或者其他金融機構。選項A正確。

      3.（2015年）稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。

      【選項】

      A.罰款

      B.加收滯納金

      C.確認抵扣稅款

      D.確認征收范圍

      【答案】A

      【解析】選項A，屬于稅務行政處罰行為，納稅人對稅務機關做出的稅務行政處罰行為不服的，可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項BCD屬于征稅行為，納稅人對稅務機關做出的征稅行為不服的必須先申請行政復議。

      【多項選擇題】

      4.納稅人、扣繳義務人等稅務管理相對人在提起稅務行政訴訟時，必須符合（）。

      【選項】

      A.有具體的訴訟請求和事實、法律根據(jù)

      B.有明確的被告

      C.原告是認為具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織

      D.稅務機關依法受理

      【答案】A B C

      【解析】納稅人、扣繳義務人等稅務管理相對人在提起稅務行政訴訟時，必須符合下列條件：

      （1）原告是認為具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織；

      （2）有明確的被告；

      （3）有具體的訴訟請求和事實、法律根據(jù)；

      （4）屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄。

      選項ABC正確。

      5.下列各項中，稅務行政復議是稅務行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（）。

      【選項】

      A.稅務機關書面通知銀行從其存款中扣繳稅款

      B.稅務機關通過稅務稽查作出的對納稅人加收滯納金的爭議

      C.因稅務機關適用法律錯誤,致使納稅人少繳稅款，稅務機關要求補繳兩年前稅款引起的爭議

      D.因納稅中介機構計算錯誤,致使納稅人少繳稅款，稅務機關要求補繳三年前的稅款引起的稅務爭議

      【答案】B C D

      【解析】當事人不服稅務機關的征稅行為，必須先向原處理機關的上一級稅務機關申請行政復議，行政復議決定仍不服的，還可以向法院提起行政訴訟，此時稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經(jīng)前置程序。本題中選項B、C、D均屬于征稅行為。

      相關資訊：澤稷CPA題庫——《稅法》第十三章

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