在CPA考試中我們有很多值得注意的地方，要時刻注意考試題目的的一些“陷阱”，而想要做好這一點最好的辦法就是通過不斷的練習了，澤稷小編本次為同學們從澤稷CPA題庫中挑選了一部分的考試題目，又興趣的同學可以先嘗試著做做看。

CPA題庫——10年《稅法》多選題

1.下列關于稅法原則的表述中，正確的有( )。

A.新法優(yōu)予舊法原則屬于稅法的適用原則

B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則

C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

答案：ABCD

解析：參看教材6、7頁。這里全部是教材原話。

2.居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規(guī)定辦

理了房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有( )。

A.作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時負有印花稅和契稅的納稅義務

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋權屬轉移合同中確定的房產(chǎn)成交價格

C.契稅納稅人應在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應在簽訂合同時就地納稅

D.契稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移合同的當天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移合同簽訂時發(fā)生

答案：BCD

解析：參看教材316頁，契稅的納稅義務人是境內(nèi)轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人，所以選項A不對。

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有( )。

A.在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個人，為居民納稅人

B.連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅

C.在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)一次居住不超過30天的個人，為非居民納稅人

D.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過五年的個人，從第六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿一年的，就來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個人所得稅

答案：AD

解析：參看教材475頁，所謂在境內(nèi)居住滿1年，是指在一個納稅年度(即公歷1月1日起至12月31日止，下同)內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日，所以選項A正確。參看教材521頁，在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅，所以選項B不正確。在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)一次居住不超過30天的個人，對于離境的時間沒有明確，稅法規(guī)定一次離境不超過30日，多次離境不超過90日屬于臨時離境，不扣減天數(shù)，所以不一定是非居民，選項C不正確。

4.下列關于轉讓定價和轉讓定價稅制的表述中，正確的有( )。

A.利用轉讓定價在跨國關聯(lián)企業(yè)之間進行收入費用分配以及利潤的轉移是跨國公司國際避稅最常用的手段之一

B.世界轉讓定價稅制發(fā)展的一個重要趨勢是從事先約定向事后調(diào)整延伸，預約定價協(xié)議的實施范圍開始縮小

C.轉讓定價稅制適用于國內(nèi)公司與國外關聯(lián)公司間的商品交易、資產(chǎn)轉讓、提供勞務和貸款等行為，不適用于個人

D.轉讓定價稅制不僅適用于國內(nèi)母公司或子公司同它設立在國外的子、母公司間的交易，也適用于形式上通過第三者中介，而實質上是關聯(lián)公司間的交易

答案：ACD

解析：參看教材561頁的規(guī)定，事后調(diào)整向事先約定延伸，預約定價協(xié)議開始大范圍實施。

5.下列出口貨物中，免稅但不予退稅的有( )。

A.古舊圖書

B.避孕藥品和用具

C.國家計劃內(nèi)出口的原油

D.來料加工復出口的貨物

答案：ABD

解析：參看教材75頁，自1999年9月1日起國家計劃內(nèi)出口的原油恢復按13%的退稅率退稅。所以選項C不對。

6.下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

A.無固定納稅地點的個人，為戶籍所在地

B.代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地

C.代扣代繳“三稅”的個人，為稅款代扣地

D.取得管道輸油收入的單位，為管道機構所在地

答案：BCD

解析：參看教材195頁，對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同“三稅”在經(jīng)營地按適用稅率繳納。

7.下列關于關稅稅率的表述中，正確的有( )。

A.查獲的走私進口貨物需補稅的，應按查獲日期實施的稅率征稅

B.對由于稅則歸類的改變而需補稅的，應按原征稅日期實施的稅率征稅

C.對經(jīng)批準緩稅進口的貨物交稅時，應按貨物原進口之日實施的稅率征稅

D.暫時進口貨物轉為正式進口需補稅時，應按其暫時進口之日實施的稅率征稅

答案：ABC

解析：參看教材210頁，暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅。

8.下列各項中，應依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有( )。

A.融資租賃的房產(chǎn)

B.產(chǎn)權出典的房產(chǎn)

C.無租使用其他單位的房產(chǎn)

D.用于自營的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)

答案：ABCD

解析：參看教材262頁，產(chǎn)權出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值納稅。上述選項均按房產(chǎn)余值納稅。

9.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有( )。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度稅額的差距為20倍

B.經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅l0年至20年

C.對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑用地，暫按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%

答案：ACD

解析：參看教材273頁，經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。

10.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有( )。

A.建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

B.獲準占用耕地的單位或者個人，應當在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

C.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

D.納稅人臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

答案：AC

解析：參看教材280頁，獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅，選項B不正確。納稅人臨時占用耕地，應當依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。選項D不正確。

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