雖然現(xiàn)在距離19年的CPA考試還有一段時間，但是已經(jīng)有很多的同學(xué)考試在為19年的CPA考試做準(zhǔn)備了，備考自然離不開考試真題的練習(xí)了，澤稷小編這次就從澤稷CPA題庫中為同學(xué)們帶來了一些考試的真題，希望可以幫同學(xué)們盡快的適應(yīng)考試。

澤稷CPA題庫——《稅法》考前小測<二>

1.某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報繳納的有()。

A.消費稅

B.車輛購置稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】AB

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。

2.某航空公司為增值稅一般納稅人，2014年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有()。

A.航空培訓(xùn)收入的銷項稅額5.72萬元

B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元

C.濕租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額19.8萬元

D.干租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額35.7萬元

【答案】BCD

【解析】航空培訓(xùn)服務(wù)和航空攝影服務(wù)屬于營改增范圍的“物流輔助服務(wù)”，適用增值稅稅率6%。航空培訓(xùn)收入的增值稅銷項稅額=57.72/(1+6%)×6%=3.27(萬元)，航空攝影收入的增值稅銷項稅額=222.6/(1+6%)×6%=12.6(萬元);

濕租業(yè)務(wù)屬于營改增范圍的“交通運輸業(yè)”，適用增值稅稅率11%。濕租業(yè)務(wù)收入的增值稅銷項稅額=199.8/(1+11%)×11%=19.8(萬元);

干租業(yè)務(wù)屬于營改增范圍的“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”，適用增值稅稅率17%。干租業(yè)務(wù)收入的增值稅銷項稅額=245.7/(1+17%)×17%=35.7(萬元)。

3.某旅游公司2014年8月從游艇生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一艘游艇，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款120萬元、稅額20.4萬元;從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛小汽車，取得增值稅機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明價款40萬元、稅額6.8萬元;游艇的消費稅稅率為10%，小汽車消費稅稅率為5%。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)相關(guān)納稅事項的表述中，正確的有()。

A.汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費稅2萬元

B.游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅12萬元

C.旅游公司應(yīng)繳納游艇車輛購置稅12萬元

D.旅游公司應(yīng)繳納小汽車的車輛購置稅4萬元

【答案】BD

【解析】選項A：汽車貿(mào)易公司是購進(jìn)汽車以后銷售的公司，不是汽車生產(chǎn)企業(yè)，汽車貿(mào)易公司銷售的汽車是已經(jīng)由生產(chǎn)企業(yè)繳納過消費稅的汽車所以不需要再繳納消費稅;選項B：游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅=120×10%=12(萬元);選項C：游艇不屬于車輛購置稅的征收范圍，所以旅游公司購進(jìn)游艇不繳納車輛購置稅;選項D：旅游公司應(yīng)繳納的小汽車車輛購置稅=40×10%=4(萬元)。

4.李某受托代辦車輛維修和車檢手續(xù)過程中發(fā)生的下列費用，其收取方應(yīng)繳納營業(yè)稅的有()。

A.李某收取的代辦費

B.維修廠收取的維修費

C.保險公司收取的保險費

D.交管部門收取的交通違規(guī)罰款

【答案】AC

【解析】選項BD：代收的罰款收入和維修費收入不屬于營業(yè)稅征稅范圍，不繳納營業(yè)稅。

5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有()。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅隨“三稅”的減免而減免

B.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對由海關(guān)代征的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅和消費稅應(yīng)減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅

D.因減免稅而對“三稅”進(jìn)行退庫的，可同時對已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅實施退庫

【答案】ABD

【解析】選項A：城建稅按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征，即隨“三稅”的減免而減免;選項B：對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅;選項D：對于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，城建稅也可同時退庫;選項C：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。

6.下列船舶中，免征船舶噸稅的有()。

A.養(yǎng)殖漁船

B.非機(jī)動駁船

C.軍隊征用的船舶

D.應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶

【答案】AC

【解析】選項A：捕撈、養(yǎng)殖漁船免征船舶噸稅;選項B：非機(jī)動船舶(不包括非機(jī)動駁船)免征船舶噸稅;選項C：軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免征船舶噸稅;選項D：應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶免征船舶噸稅。

7.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有()。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)

B.接受贈與的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

D.轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補交的土地使用權(quán)出讓金作為計稅依據(jù)

【答案】ABD

【解析】選項A：房屋買賣，以成交價格為契稅計稅依據(jù);選項B：土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定契稅的計稅依據(jù);選項C：采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅;選項D：以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅。計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益。

8.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有()。

A.銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

B.個人出租門店簽訂的租賃合同

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單

【答案】BD

【解析】選項A：銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，其記載的內(nèi)容與資金活動無關(guān)，僅用于內(nèi)部備查，屬于非營業(yè)賬簿，均不征收印花稅。選項B：財產(chǎn)租賃合同，包括企業(yè)、個人出租門店、柜臺等簽訂的合同，屬于印花稅的征稅范圍。選項C：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報紙、期刊和音像制品的應(yīng)稅憑證，屬于購銷合同，需要征收印花稅。

9.下列利息所得中，免征企業(yè)所得稅的有()。

A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.外國銀行的中國分行向中國居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

【答案】ABC

【解析】非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：

(1)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得。

(2)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得。

(3)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。

10.某外籍個人受某外國公司委派于2013年8月開始赴中國擔(dān)任其駐華代表處首席代表，截止2013年12月31日未離開中國。該外籍個人2013年取得的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有()。

A.9月出席境內(nèi)某經(jīng)濟(jì)論壇做主題發(fā)言取得的收入

B.因在中國任職而取得的由境外總公司發(fā)放的工資收入

C.10月將其擁有的境外房產(chǎn)出租給中國一公司駐該國常設(shè)機(jī)構(gòu)取得的租金收入

D.11月將其擁有的專利技術(shù)許可一境外公司在大陸的分支機(jī)構(gòu)使用取得的收入

【答案】ABD

【解析】選項A：因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得;選項B：在中國境內(nèi)無住所，居住90天以上一年以下的個人，無論境內(nèi)支付還是境外支付的來源于境內(nèi)的所得都需要繳納個人所得稅;選項C：轉(zhuǎn)讓境外的不動產(chǎn)取得的所得，不屬于來源于中國境內(nèi)的所得;選項D：將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得。

11.張某在足球世界杯期間參加下列活動所獲得收益中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有()。

A.參加某電商的秒殺活動，以100元購得原價2000元的足球鞋一雙

B.為赴巴西看球，開通手機(jī)全球漫游套餐，獲贈價值1500元的手機(jī)一部

C.參加某電臺舉辦世界杯競猜活動，獲得價值6000元的赴巴西機(jī)票一張

D.作為某航空公司金卡會員被邀請參加世界杯抽獎活動，抽得市價2500元球衣一套

【答案】CD

【解析】選項A：企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)，不征收個人所得稅;選項B：企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品，如通信企業(yè)對個人購買手機(jī)贈話費、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機(jī)等，不征收個人所得稅;選項C：按照“偶然所得”項目征收個人所得稅;選項D：企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

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