一、科目特點(diǎn)：

單從學(xué)習(xí)上來說，稅法相對于cpa其他五門來說，既要記憶理解相關(guān)法條，又要結(jié)合運(yùn)用計算，不像經(jīng)濟(jì)法偏重記憶，財管偏重計算。從考試命題的趨勢來說，稅法考試側(cè)重全面考核、重點(diǎn)突出、綜合性題目越來越實務(wù)化。

二、報考建議：

最佳搭配：稅法+會計+經(jīng)濟(jì)法

理由：會計和稅法知識互補(bǔ)，經(jīng)濟(jì)法難度不大。

時間問題(每門至少保證200小時學(xué)習(xí)時間)：

時間充足——稅法+會計+經(jīng)濟(jì)法，或者再加其他科目

時間一般充足——稅法+會計

時間不多——稅法+經(jīng)濟(jì)法

稅法科目適合報考人群：企業(yè)工作者或準(zhǔn)備工作者(注：稅法、會計、財管、風(fēng)險四門適合企業(yè)工作方向;審計和會計組合適合事務(wù)所工作方向)

三、學(xué)習(xí)方法：

針對稅法考試的特點(diǎn)，稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)該從兩方面著手。

整體上，精讀教材，全面把握，突出重點(diǎn)。

所謂精讀教材，即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí)，而是一章一章的詳細(xì)學(xué)習(xí)各個稅種。全面把握、突出重點(diǎn)，則是根據(jù)稅法科目內(nèi)容的特點(diǎn)，縱觀全書，把學(xué)習(xí)的重心放在增、消、營、企業(yè)所得稅、個人所得稅幾個主要的稅種上，通常這幾個稅種在考試中占分值較多。

細(xì)節(jié)上，做大量習(xí)題。

稅法必須要做大量的練習(xí)題目，光靠記憶和理解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的，通過做題掌握教材中的重點(diǎn)內(nèi)容，總結(jié)考試的重點(diǎn)和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績。我們做題一定要做典型和含金量高的題目，如夢想成真，但是資料不是越多越好，多了反而不利于學(xué)習(xí)，建議根據(jù)自身情況選擇應(yīng)試指南或者經(jīng)典題解任意一本輔導(dǎo)書即可。最后就是堅持，cpa考試難度大，沒有堅持是絕對不行的，貴在堅持！

四、重難點(diǎn)：

第二章增值稅法

增值稅征稅范圍（一般、視同銷售、征免稅規(guī)定、與營業(yè)稅劃分）；稅率與征收率的使用；一般納稅人的應(yīng)納稅額計算；小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額；計算進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅；掌握出口貨物的退免稅的適用范圍、免抵退稅的應(yīng)用。

第三章消費(fèi)稅法

征稅范圍和征稅環(huán)節(jié)；生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計算，尤其是自產(chǎn)自用；委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計算，特別是雙方的處理；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅計算，重點(diǎn)是組價；消費(fèi)稅零售環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅計算；消費(fèi)稅的扣稅的范圍、方法、環(huán)節(jié)；消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、地點(diǎn)。

第四章營業(yè)稅法

營業(yè)稅的稅目劃分和稅率；營業(yè)稅的計稅依據(jù)；營業(yè)稅的稅額計算；營業(yè)稅與增值稅的范圍劃分；稅收優(yōu)惠。

第五章城市維護(hù)建設(shè)稅法

計稅依據(jù)（掌握一般規(guī)定和特殊規(guī)定）；稅額計算（重點(diǎn)掌握稅率）；優(yōu)惠。

第六章關(guān)稅法

關(guān)稅的完稅價格，包括進(jìn)口的一般的、特殊的，還有出口的；關(guān)稅的稅額計算，主要是進(jìn)口環(huán)節(jié)的三稅要同時考慮

第七章資源稅法

資源稅的稅目（七個）和納稅人；資源稅的課稅數(shù)量的基本規(guī)定；應(yīng)納稅額的計算（從量、從價）；稅收優(yōu)惠；資源稅的時間和地點(diǎn)。

第八章土地增值稅法

征稅范圍；扣除項目；土地增值稅應(yīng)納稅額計算；房地產(chǎn)企業(yè)的清算。

第九章房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

房產(chǎn)稅納稅人、計稅依據(jù)、稅率（記憶）、優(yōu)惠政策、納稅義務(wù)發(fā)生時間；城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的確定、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠政策、納稅義務(wù)發(fā)生時間；耕地占用稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠政策。

第十章車輛購置稅法和車船稅法

車輛購置稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅額的計算、減免稅優(yōu)惠；車船稅的計稅依據(jù)、稅額的計算、減免稅優(yōu)惠。

第十一章印花稅法和契稅法

印花稅13個稅目、稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算；契稅征稅對象、納稅人、計稅依據(jù)、減免稅優(yōu)惠。

第十二章企業(yè)所得稅法

居民與非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅所得額的計算與調(diào)整、應(yīng)納稅額的計算、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

第十四章國際稅收協(xié)定

稅收管轄權(quán)三種類型、國際重復(fù)征稅三種類型（法律性、經(jīng)濟(jì)性、稅制性）、產(chǎn)生原因、消除國際重復(fù)征稅的主要方法（免稅法、抵免法）。

第十五章稅收征收管理法

稅務(wù)管理：登記管理、發(fā)票管理、申報管理；稅款征收：原則（優(yōu)先）、制度；稅務(wù)檢查：權(quán)利（共6項）；納稅擔(dān)保：保證人、納稅抵押。

五、答題技巧：

考過的考生都知道，CPA《稅法》一錯全錯，即使后面答的再好，前面有一步錯了，整道題可能就完蛋了。所以，稅法考試一定要細(xì)心，寧可前面做的慢一點(diǎn)，也要保證做對，對于一些關(guān)鍵點(diǎn)一定要做好，比如計提廣告費(fèi)的收入基數(shù)的確定問題一定要拿準(zhǔn)了再往下寫。

稅法學(xué)習(xí)的知識點(diǎn)很散，很雜碎。這就要求我們把功夫下在平時，多看書，自己多進(jìn)行歸納總結(jié)。把分散的知識點(diǎn)串起來，做起題目來也就不會對丟三落四。對于重點(diǎn)章節(jié)一定要重點(diǎn)掌握，重點(diǎn)章節(jié)主要是增值稅，消費(fèi)稅，營業(yè)稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅。小稅種一般以客觀題為主，主要以記憶、計算為主，難度不太，但是對記憶的準(zhǔn)確要求很高。

單項選擇題：

《稅法》科目的單選題考察的知識點(diǎn)很雜很碎。各種小考點(diǎn)做得我們頭暈眼花，所以考生一定要始終保持清醒的頭腦。稅法的單選題主要測試考生對基本知識的掌握程度，具有很大的靈活性，命題者常常使迷惑答案具有同等吸引力。因此，不把稅法基礎(chǔ)考點(diǎn)吃透，你是很難回答有經(jīng)驗的命題者所設(shè)計的選擇題。

多項選擇題：

《稅法》科目的多選題難度較大。根據(jù)注冊會計師考試要求，每題的備選答案中，有2個或2個以上符合題意，每小題均有多個答案，每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分，能力等級要求很高。

如果正確答案不能一眼看出，應(yīng)首先排除明顯是荒誕、拙劣或不正確的答案。一般來說，對于選擇題，基干項與正確的選擇答案幾乎直接抄自于指定教材或法規(guī)，其余的備選項要靠命題者自己去設(shè)計，即使是高明的命題專家，有時為了湊數(shù)，他所寫出的備選項也有可能一眼就可看出是錯誤的答案。盡可能排除一些選擇項，就可以提高你選對答案而得分的機(jī)率。這是做多選題提高正確率很好的方法

計算題和綜合題：

(一)計算、綜合題的提問方式及解答要求：

1.按照業(yè)務(wù)提問和解答——最簡單，各個擊破。

2.按照稅種提問和解答——較復(fù)雜，兩遍讀題，必要時分解業(yè)務(wù)解題再匯總結(jié)果。

3.混合業(yè)務(wù)和稅種提問和解答——較復(fù)雜，兩遍讀題，必要時分解業(yè)務(wù)解題再匯總結(jié)果。

(二)面對跨章節(jié)組合題目的態(tài)度——二心二意

二心——細(xì)心、信心；

二意——讀透題意、落筆達(dá)意。

增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅的組合是?？冀M合。

從工業(yè)企業(yè)看，容易涉及卷煙廠、化妝品廠、酒廠、轎車生產(chǎn)廠;也可以考核木筷子廠、實木地板廠、手表廠的業(yè)務(wù);

從商業(yè)企業(yè)看，常常涉及批發(fā)零售且收買金銀首飾的業(yè)務(wù)。

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